Případové studie
Případová studie
Představte si modelovou situaci: Investiční zprostředkovatel je osloven s žádostí o radu ze strany svého klienta, který obdržel nabídku na investici do dluhopisů o objemu až 50 milionů Kč a úrokovým výnosem ve výši 9 % p. a., vypláceným jednou ročně, jež budou vydány dle českého práva menší akciovou společností realizující developerský projekt. Prospekt cenného papíru schválený příslušnou veřejnoprávní autoritou a další dokumenty týkající s emise dluhopisů jsou uveřejněny i na internetových stránkách emitenta. Zhodnoťte tuto situaci a také investici na základě níže uvedených informací obsažených v nabídkové dokumentaci.
Otázka: Klienta, který je fyzickou osobou a daňovým rezidentem České republiky, zajímá, jaký roční výnos po zdanění by případně inkasoval při investici do těchto dluhopisů ve výši 100 000 Kč.
Odpovědi (Jedná správná odpověď)
|
A
|
Roční výnos by činil 9 000 Kč, neboť výnosy z dluhopisů jsou vždy osvobozeny od daně z příjmů.
|
|
B
|
Čistý roční výnos by činil 7 650 Kč, neboť výnosy z dluhopisů jsou v tomto případě předmětem srážkové daně ve výši 15 %.
|
|
C
|
Roční výnos by činil 9 000 Kč, neboť výnosy z dluhopisů jsou předmětem srážkové daně ve výši 15 % pouze v případě, že investorem je právnická osoba.
|
|
D
|
Čistý roční výnos by činil 4 500 Kč, neboť výnosy z dluhopisů jsou předmětem srážkové daně ve výši 50 %.
|
Výnosy z dluhopisů ve vlastnictví fyzických osob, které jsou daňovými rezidenty České republiky, jsou dle aktuální legislativy předmětem 15% srážkové daně (§ 22 odst. 1 písm. g) bod 4 a § 36 odst. 1 písm.a) bod 1 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů)
zobrazit správné odpovědi
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmůDále viz např. https://www.patria.cz/slovnik/102/dluhopisy-a-dane.html