Případové studie
Případová studie - 44575
Jakub Sedlák (23 let), studuje vysokou školu stavební v Brně. Je v prvním roce navazujícího magisterského studia. Studovat by měl ještě přibližně rok a půl. Žije ještě společně s rodiči. Již při studiu si našel práci v oboru, je zaměstnán na poloviční úvazek u firmy, která se zabývá projektováním a výstavbou domů (již téměř dva roky). Po studiu by zde rád pracoval nadále. Jeho příjmy jsou okolo 15 000 Kč čistého měsíčně. Jakub sice nedostává žádné kapesné, ale rodiče ho podporují tím, že mu financují většinu pravidelných výdajů (bydlení, jídlo, dopravné?). Ze svých příjmů Jakub utratí průměrně asi 5 000 Kč. Zbylých 10 000 Kč si pravidelně ukládá na spořicí účet, kde má aktuálně rezervu ve výši přibližně 150 000 Kč. Jakub má ještě stavební spoření, které mu založili rodiče v jeho 15 letech a pravidelně mu tam spoří 20 000 Kč za rok. Jakub má velký sen, mít vlastní rodinný dům. Od dědečka má slíbený pozemek, náklady na stavbu vysněného domu odhaduje minimálně na 4 000 000 Kč.
Otázka: Byla by částka 2 000 Kč měsíčně do daňově uznatelného investičního životního pojištění dostatečná pro maximalizaci daňových úlev v životním pojištění?
Odpovědi (Jedná správná odpověď)
|
A
|
Ne, byla by moc nízká, fyzická osoba si může daňový základ snížit maximálně o 50 000 Kč ročně.
|
|
B
|
Ano, fyzická osoba si může daňový základ snížit maximálně o 24 000 Kč ročně.
|
|
C
|
Ne, byla by moc nízká, fyzická osoba si může daňový základ snížit maximálně o 30 000 Kč ročně.
|
|
D
|
Ne, byla by moc vysoká, fyzická osoba si může daňový základ snížit maximálně o 12 000 Kč ročně.
|
Maximum, kolik si může poplatník (fyzická osoba) odečíst od základu daně, je částka 24 000 Kč za rok. Musí se jednak o pojistné, které jde na krytí smrti a dožití (tedy investiční část pojistného). Částka 12 000 Kč ročně bývala maximální dříve. Maximálně 30 000 Kč ročně mohl dříve přispívat zaměstnavatel, aniž z toho odváděl sociální a zdravotní pojištění. Částka 50 000 Kč ročně je maximální výše také pro příspěvky zaměstnavatele.
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, § 15 odst. 6.