Případové studie
Případová studie - 44623
Dušan Zatloukal a Petra Buráková spolu žijí ve společné domácnosti, nejsou manželi. Oběma je 35 let. Mají spolu syna Filípka, kterému je půl roku. Žijí spolu v družstevním bytě 2+1. Petra nyní pobírá rodičovský příspěvek ve výši 11 000 Kč měsíčně. Dušan se živí jako databázový specialista. Je zaměstnán a jeho měsíční příjem je 90 000 Kč hrubého (tedy přibližně 65 000 Kč čistého). Svoji práci zvládne z velké části vykonávat v případě potřeby i z domova. Do budoucna by si rádi pořídili vlastní bydlení. Jejich pravidelné výdaje jsou 50 000 Kč měsíčně.
Otázka: Dušan má pojistnou smlouvu kapitálového životního pojištění, kde má sjednáno pouze krytí pojistného nebezpečí smrti a dožití. Za toto pojištění platí pojistné ve výši 1 000 Kč měsíčně, pojištění trvá od jeho 20 let věku, a je sjednáno na pojistnou dobu do 60 let věku Dušana. Pojištění má tedy trvat ještě 25 let. Aktuální hodnota odkupného je přibližně 160 000 Kč. Dušan si zaplacené pojistné celou dobu trvání pojištění uplatňoval tzv. do daní. Nyní uvažuje, že pojistnou smlouvu předčasně ukončí. O jakou částku se mu navýší daňová povinnost?
Odpovědi (Jedná správná odpověď)
|
A
|
Nemusí dodanit nic, protože se jedná o kapitálové životní pojištění, které se dodaňovat nemusí.
|
|
B
|
27 000 Kč.
|
|
C
|
18 000 Kč.
|
|
D
|
Nemusí dodanit nic, protože pojištění již trvalo déle než 10 let.
|
Podle současného znění zákona o daních z příjmů je povinen poplatník vrátit uplatněné daňové odpočty za posledních 10 let trvání soukromého životního pojištění. Každý rok si snížil daňový základ o 12 000 Kč a na dani tak ušetřil 1 800 Kč, za 10 let tedy musí vrátit 18 000 Kč (1 800 * 10). 27 000 Kč by bylo správně, pokud by musel dodaňovat za celou dobu trvání, což nyní neplatí. Kapitálové životní pojištění se dodanit musí, neexistuje žádná výjimka. A trvání pojištění déle než 10 let také neznamená, že nemusím dodanit.
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, § 15 odstavec 6.