b) principy a fungování životního pojištění a jeho produktů

Dle vyjádření České národní banky obsah jednotlivých řádků tabulky Souhrnné vyjádření k rezervotvornému pojištění týkajících se nákladů má být: Řádek 2 ("z čehož bude strženo na krytí rizik (zejména smrt, úraz, nemoc)"). Náplň ř. 2 vyplývá již z § 86 písm. c) ZDP, na který odkazuje § 90 ZDP, a jde o "výši předepsaného pojistného, která se nezhodnocuje a spotřebovává se na krytí rizik," tedy o částku alokovanou podle smlouvy na složku rizikového životního pojištění a případných neživotních připojištění. Řádek 3 ("z čehož bude strženo na úhradu nákladů na sjednání pojištění (zejména na odměnu prodávajícímu)"). Spojení "náklady na sjednání pojištění" odpovídá zejména "pořizovacím nákladům," "uzavíracím nákladům," "počátečním nákladům," "nákladům při sjednání pojištění" apod., které jsou uvedeny ve smluvní dokumentaci, nejčastěji v pojistných podmínkách a které zahrnují zejména odměnu prodávajícímu. Jak uvádí vysvětlivka č. 3. Přílohy ZDP, je-li pojištění zprostředkováno pojišťovacím zprostředkovatelem, je prodávajícím tento pojišťovací zprostředkovatel. Je-li pojištění přímo distribuováno pojišťovnou, je prodávajícím tato pojišťovna. Opět platí, že jde o souhrn informací o nákladech na sjednání pojištění vyplývajících z pojistné smlouvy, resp. pojistných podmínek, nikoli o informace nad rámec toho, co vyžaduje zákon (§ 83 písm. e) a § 88 písm. h) ZDP) či co vyplývá z pojistné smlouvy. Řádek 4 ("z čehož bude strženo na úhradu ostatních nákladů pojišťovny") Ř. 4 je část pojistného, která nebyla použita na krytí rizik a které snižují výši kapitálové rezervy (§ 86 písm. c) ZDP), a nebyly použity na investice samotné (ř. 5) ani jako náklad sjednání pojištění (ř. 3). Také tyto náklady musí být mezi informacemi o rezervotvorném pojištění zmíněny (§ 86 písm. c) ZDP) a bývají obvykle vyjádřeny v pojistných podmínkách, např. jako poplatky či srážky z pojistného (poplatek za vedení podílového účtu, poplatek za "správu portfolia," "správu investičního programu" či "správu fondu" strhávaný pojišťovnou, inkasní poplatek, správní náklady, ale také případný rozdíl mezi nákupní a prodejní cenou jednotek, pokud jako náklad vyplývá ze smlouvy). Započítány nejsou poplatky spojené s mimořádnými úkony, jako např. za předčasné ukončení smlouvy, za změnu alokačního poměru, za převody podílových jednotek, neboť ty mohou být účtovány také zvlášť (mimo pojistné), a navíc tabulka vychází z předpokladu dodržení sjednané pojistné doby a neuvažuje tyto změny ve složení podílových jednotek ani jejich zhodnocení. Započítány tak mohou být pouze poplatky, které budou za těchto předpokladů jistě strženy.