Případové studie
Případová studie - 42193
Anna Vocílková (28 let) má čtyřletou dceru Terezku. Anna je zaměstnaná jako koncipientka v advokátní kanceláři. Její příjmy jsou 30 000 Kč čistého měsíčně. Otec Terezky s nimi nežije a není manžel Anny (dcera je plně v péči matky), platí však pravidelně alimenty ve výši 3 000 Kč měsíčně. V rezervě má 30 000 Kč. Pojistnou smlouvu sjednané životní pojištění trvá již čtvrtý rok. Životní pojištění má Anna sjednáno do věku 60 let. Pojistná smlouva je tzv. daňově uznatelná. Anna má v rámci pojištění sjednána následující rizika: smrt, hospitalizaci a trvalé následky úrazu; Terezka má sjednáno denní odškodné úrazem a hospitalizaci.
Otázka: Anna má možnost využít u zaměstnavatele příspěvek na soukromé životní pojištění ve výši 1 000 Kč měsíčně. Zaměstnavatel jí nabízí možnost sjednat nové (druhé) životní pojištění, u kterého bude na pojistné v plné výši přispívat pouze zaměstnavatel s následující poplatkovou strukturou: vstupní poplatky ve výši 40 % ročně strhávané v prvních 5 letech trvání pojištění; administrativní poplatek 30 Kč měsíčně (jiné poplatky pojistná smlouva nemá). Jaké poplatky by Anna celkově zaplatila, aby jí mohl zaměstnavatel na soukromé životní pojištění přispívat (předpokládejte, že soukromé životní pojištění by trvala celou zákonem požadovanou dobu)?
Odpovědi (Jedná správná odpověď)
|
A
|
35 520 Kč.
|
|
B
|
4 800 Kč.
|
|
C
|
24 000 Kč.
|
|
D
|
11 520 Kč.
|
Aby mohla být pojistná smlouva životního pojištění tzv. daňově uznatelná, musí pojištění trvat minimálně 60 měsíců a zároveň musí trvat minimálně do 60 let věku pojištěného. Tedy pojištění by muselo trvat ještě minimálně 32 let (60 - 28). Na vstupním poplatku by Anna zaplatila 1 000 Kč * 12 měsíců * 0,4 * 5 let = 24 000 Kč. Administrativní poplatek by celkově představoval 30 Kč * 12 měsíců * 32 let = 11 520 Kč, celkem tedy 35 520 Kč. Ostatní možnosti nezahrnují všechny poplatky.
Zákon č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, § 6 odst. p). Všechna ostatní potřebná data pro výpočet jsou v zadání. V praxi by se pak tyto informace daly dohledat v sazebníku, či pojistných podmínkách konkrétního produktu.