Případové studie
Případová studie - 42487
Pan Petr má uzavřeno životní pojištění v roli pojistníka i pojištěné osoby, kde na riziko smrti a dožití platí 500 Kč měsíčně. Pojistnou smlouvu uzavřel ve 30 letech na pojistnou dobu 35 let, jsou na ní zakázány mimořádné výběry, počátek pojištění byl 1. 1. 2016. Jako další pojistnou ochranu si zvolil krytí těchto rizik: invalidita I. + II. + III. stupně s konstantní pojistnou částkou 1 000 000 Kč na pojistnou dobu 25 let, denní odškodné při pracovní neschopnosti nemocí i úrazem s plněním od 29. dne s pojistnou částkou 500 Kč, denní odškodné za dobu léčení úrazu od 10. dne zpětně s pojistnou částkou 250 Kč, trvalé následky úrazu s plněním od 2 % s progresivním plněním s pojistnou částkou 500 000 Kč, hospitalizace nemocí od 1. dne s pojistnou částkou 200 Kč. Pan Petr danou pojistnou smlouvou pojistil i svoji manželku Lenku na riziko smrti s konstantní pojistnou částkou 1 000 000 Kč a trvalé následky úrazu s plněním od 2 % s progresivním plněním s pojistnou částkou 600 000 Kč.
Otázka: Za předpokladu, že pojistník řádně platí pojistné, jaká bude roční výše částky odečitatelné ze základu daně z příjmů?
Odpovědi (Jedná správná odpověď)
|
A
|
900 Kč.
|
|
B
|
Nedá se určit, neboť neznáme pojistné placené na riziko smrti pro manželku Lenku.
|
|
C
|
6 000 Kč.
|
|
D
|
Nedá se určit, neboť neznáme celkově placené pojistné na pojistné smlouvě.
|
Od základu daně za zdaňovací období lze odečíst poplatníkem zaplacené pojistné ve zdaňovacím období na jeho soukromé životní pojištění podle pojistné smlouvy uzavřené mezi poplatníkem jako pojistníkem a pojištěným v jedné osobě a pojišťovnou za předpokladu, že výplata pojistného plnění je v pojistné smlouvě sjednána až po 60 kalendářních měsících od uzavření pojistné smlouvy a současně nejdříve v kalendářním roce, v jehož průběhu dosáhne poplatník věku 60 let a že podle podmínek pojistné smlouvy není umožněna výplata jiného příjmu, který není pojistným plněním a nezakládá zánik pojistné smlouvy. Tedy do potvrzení o pojistném zaplaceném pojistníkem se započítává pojistné zaplacené na riziko smrti a dožití pojistníka. Tato částka snižuje daňový základ a pojistníkovi je vráceno 15 %. Zde se jedná o částku 0,15 * 12 * 500 Kč = 900 Kč. Daňový základ se tedy v tomto případě snižuje o částku 500 Kč * 12 měsíců, tj. 6 000 Kč.
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, § 15 odst. 6