Případové studie
Případová studie - 39401
Paní Jana (33 let) žije se svoji dcerou (10 let) a synem (8 let) v bytě po prarodičích, který zdědila. Splácí hypotéku, kterou si vzala na rekonstrukci tohoto bytu. Aktuální zůstatek hypotéky je 545 000 Kč. Doba do konce splácení je 20 let. Jana pracuje jako taxikářka, je OSVČ. Díky tomu si může uzpůsobit čas, aby zvládla péči o děti. Jana měsíčně zvládne vydělat přibližně 30 000 Kč čistého. Nemocenské pojištění si jako OSVČ, na rozdíl od zdravotního a důchodového pojištění, neplatí. Pravidelné výdaje činí přibližně 25 000 Kč měsíčně. Zbytek si Jana ukládá do rezervy. Má sjednáno investiční životní pojištění, kde má kryté riziko smrti úrazem na pojistnou částku 200 000 Kč, smrt následkem úrazu při dopravní nehodě s pojistnou částkou 500 000 Kč, denní odškodné za pracovní neschopnost s progresí na 100 Kč za den a trvalé následky úrazu se čtyřnásobnou progresí s pojistnou částkou 200 000 Kč. Na rizika připadá z pojistného 250 Kč, za pojištění sjednaná pojistnou smlouvu celkem platí pojistné 1 000 Kč (investiční část pojistného činí 750 Kč). V pojistné smlouvě má nastavenou první, tedy nejméně rizikovou skupinu.
Otázka: Investiční životní pojištění trvá již 8 let a Jana si celou dobu odečítala z tohoto titulu nezdanitelnou část základu daně ve výši 750 každý rok. Kdyby nyní pojistnou smlouvu ukončila a prostředky by vybrala, jakou částku by musela dodanit?
Odpovědi (Jedná správná odpověď)
|
A
|
Pojistnou smlouvu je třeba dodanit, výše daně by činila 10 800 Kč.
|
|
B
|
Pojistnou smlouvu je třeba dodanit, výše daně by činila 14 400 Kč.
|
|
C
|
Pojistnou smlouvu není třeba dodanit, pokud by Jana převedla odkupné na doplňkové penzijní spoření.
|
|
D
|
Pojistnou smlouvu není třeba dodanit. Pokud Jana prokáže, že je samoživitelka, tak je od dodanění osvobozená.
|
Jestliže by prostředky vybírala, je nutné dodanit uplatněné odpočty. Výpočet je ze zaplaceného investičního pojistného, tedy 750 Kč * 12 měsíců * 8 let * 0,15 = 10 800 Kč.
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, § 15 odst. 6.